水果怎么经营(水果怎么经营现金流)

1. 水果怎么经营现金流

公司购买水果应按用途分别计入“管理费用”、“应付职工薪酬”等科目，具体账务处理如下：

　　1、属于会议招待、业务的水果，应计入“管理费用—业务招待费”科目：

　　借：管理费用—业务招待费

　　　　贷：银行存款（或库存现金）

　　2、属于员工福利的水果（如看望生病员工），应计入“应付职工薪酬—福利费”科目：

　　借：应付职工薪酬—福利费

　　　　贷：银行存款（或库存现金）

2. 水果行业怎么做账

做账摘要可以写成福利待遇

3. 水果店现金流量计划表怎么填

首先制作一个账本，列出几个项目：如日期、品种、重量、进价、售价、盈亏等，然后在对应日期记录当天的各项账目，到月底的时候统计一下就可以了，如果略懂一点电脑知识，也可以自己建立一个账目表，电脑的表格可以实现自动计算的，省去不少事。

4. 水果的盈利模式

1、地段选址：人流量大、流动频繁的地方，例如大学城、商业街场所，生意会更好些。

　　2、水果品种：种类丰富、水果新鲜、搭配一些促销活动，都可以提高盈利效果的。

　　3、经营时间：最好从早上8点到晚上10点都是营业时间，满足不同时间段用户的需求。

　　因为路边流动卖水果，不必要支付高额的房租等，所以成本就低了不少，一般投资两三万就差不多了，自己骑个三轮车或者开个货车，就算是100多块钱的水果就能够开始营业了，而且一般来说，100块的成本，当天营业额达到200是不成问题的。正常的人流，量大的话，利润40%，一天150元左右，好的话利润可以达到300-700元一天，不过不是每天都会一样。

　　做水果生意的方法：

　　1、进货谨慎，品种搭配适当。

　　水果店在进货时特别考验老板的眼光。在进芦柑时，只靠品尝是没什么用的，识货的人能看出芦柑水分足不足，甜不甜，里面的核多不多;而香蕉则是靠观察外表了，主要是看其外表有没有压伤。据介绍，进货的时候，掌握这些窍门就是赚钱的关键。

　　一名店主告说，各种水果当中，苹果、橙子等普通水果的利润较薄，而芒果、葡萄、桃子等时令水果就较有赚头。进货的时候，特别要注意品种搭配，普通的水果大约要进70%，时令水果进30%。

　　据他估计，一般副食店经营的水果摊儿，每月约能赚800元，经营得好的，也许能赚到1000多元。水果专卖店则根据规模的大小不等，赚头也不等。

　　2、规模门面，决定所卖的水果品种。

　　经营水果，门槛似乎不高，但经营规模却相差甚远。有的是在街边摆水果摊，有的是和副食店一起联合经营，也有水果专卖店。每逢夏天，街上还有专门卖水果的卡车，相当于一个流动水果摊。

　　规模不同，经营的水果种类自然也不相同。一般街上的小摊贩主要是卖苹果、橙子等普通水果，这类水果的保鲜期长，不容易放坏；副食店会增加香蕉、西瓜、柚子等节令水果;水果专卖店的品种更多一些，规模大的除了普通水果外，还会卖一些进口水果，规模小一点的，也会有芒果、哈密瓜等进价较高的水果;在卡车上经营的流动水果摊儿则主要是做体积比较大的时令水果，比如菠萝、柚子、西瓜、哈密瓜等。

　　4、店铺位置，决定客源质量。

　　货源一般选择大型批发市场就可以了。

　　选择开店的位置，对于一个水果店而言，至关重要。据记者观察，在医院附近有很多水果专卖店，而且规模较大，主要经营进口水果;而在居民小区附近，也是水果店集中的地方。

　　有的水果专卖店特别注意“形象”，为了让顾客感觉水果摆放整齐、种类繁多，不少店特意在店铺两侧的墙上装上镜子，这样，乍一看去，各种水果琳琅满目，非常抢眼。

　　店面选址非常重要，如果你资金实力比较雄厚，最好在黄金商圈选址，最后在十字路口，或是大型百货卖场(商厦，超市)附近，房租在几万元不等。如果你想开个小型的水果店，重点在卖水果方面，建议选址在大型社区附近，或是医院附近最好.房租控制在2万元以内就可以。

　　如果你打算重点放在果汁吧的经营上，建议选址在大学附近，企业密集的经济开发区内就可以。

　　新鲜水果的经营建议进行超市化的经营，货架最后参考大型的超市，定出自己的特色，比如，选用一批柳编或草编容器来盛放水果.根据你的店面大小进行投资，一般两三千元到万元不等。

　　针对灯光进行必要的设计，以突出你的水果的新鲜性。建议购买几台小型的雾化器，对水果进行喷雾，以保持其新鲜性，也防止水分的流失.简单的喷雾设备，手动的几十元，电动的在百元以上。

　　4、根据客户类型调整进货品种。

　　至于经营方法就比较灵活了，不过一定要注意的是，水果是应季商品，并且是消耗品，一次不要进货太多，还要保存得当，可以添设冰箱用于冷藏水果，一般来说，适合水果的保存温度介于摄氏7度~13度，有些水果需要更低的温度，例如苹果、葡萄、桃子、李子、柿子等。不过不是每种水果都适合放进冰箱保鲜。有些水果天生“怕冷”，像一些原产于热带的香蕉、芒果、木瓜等，放入冰箱反而会受“冷害”，造成果皮上起斑点或变成黑褐色，破坏水果品质和风味。

　　其次是要根据周边顾客所需进行灵活的调整，也要适当地尝试新鲜的品种;最后不要只局限于店面经营，如果有精力，也可以适当地跑一跑有需求的单位，做长期合作生意。当然也可以开发网店，以此扩大经营。

　　首期进的水果，主要讲求低风险，用苹果、橙子、芦柑铺满店面，然后用香蕉、芒果、西瓜等水果来点缀，总共算下来，大约投入4000元便可以了。此后每次进1000多元的水果，便可以维持经营。

　　5、办出特色，不同于其他水果店。

　　了解各种水果的营养价值和医疗价值，印成资料，散发给顾客；了解市场情况，把水果店开在农贸市场，或者附近；从工商局开始，办理各项手续；不要只想过老板瘾，自己当老板兼工人。从夫妻店，亲戚店起步；订一份当地小报，了解市场动向和顾客需求；联系固定进货渠道。

5. 做水果生意怎么记账

一、购进与付款的核算：

1、购进商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 贷：应付账款——各供应商

2、退回商品编制会计分录：

借：库存商品 借：应付账款——进项税 （分户核算） 适应税率 贷：应付账款——各供应商

3、支付供应商货款编制会计分录：

借：应付账款—各供应商 贷：银行存款 按银行汇款单

4、收到供应商货物折扣、冲减主营业务成本，并转出相应金额的进项税。

借：库存商品   借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

5、现金折扣

借：现金（或货币资金） 借：主营业务成本-购货折扣（各供应商） 贷：应交税金-应交增值税/进项税额转出

6、收到增值税发票

借：应交税金——进项税 （分类核算） 适应税率 贷：应付账款——进项税额（分户核算） 适应税率

7、存货破损及盘盈盘亏处理

借：其他应收款 责任人赔款处罚凭据 借：营业费用-----合理损耗 月度差异明细表 贷：应交税金-进项税转出 （分类核算） 适应税率 贷：库存商品——（分类核算）

二、销售与收款核算：

1、销售商品

借：银行存款---- 借：应收账款---客户、业务员 贷：主营业务收入----（分类核算） 贷：应交税金----增值税---（分类核算）

2、货款结算

借：银行存款 贷：应收账款 贷：预收账款

3、坏账计提

借：管理费用---分类计提坏账准备 贷：坏账准备----分类坏账准备

4、坏账准备核销

借：坏账准备--分类坏账准备 贷：应收账款 贷：其他应收款

5、已核销的坏账准备收回

借：应收账款 借：银行存款 贷：坏账准备 贷：应收账款 或 借：银行存款 贷：坏账准备

6、结转成本

借：主营业务成本---（分类核算） 贷：库存商品

三、费用核算

1、业务员提成

借：营业费用—其他促销费 贷：贷币资金 贷：其他应付款（个人往来）

2、计提工资及福利

借：营业费用 工资核算表 贷：应付工资 贷：应付福利费

3、发放工资及福利

借：应付工资 借：应付福利费 贷：货币资金 贷：其他应收款

4、开办费的处理

借：开办费 贷：货币资金 摊销： 借：营业费用（管理费用）-开办费摊销 开办费摊销表 货：开办费

5、费用支出报账

借：营业费用 贷：其他应收款 贷：货币资金

6、预付一年期费用支出

借：待摊费用 贷：货币资金

四、固定资产核算：

1、购置固定资产 借：固定资产 借：应交税—增值税---进项税（只有税控系统设备） 贷：银行存款

2、处置固定资产 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 贷：货币资金 借：营业外支出（固定资产清理） 损失处理报告 贷：固定资产清理（营业外收入）

3、计提折旧 借：营业费用 折旧计提表 货：累计折旧

4、盘亏处理 借：待处理财产损溢---固定资产 贷：固定资产 借：管理费用 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢---固定资产

五、往来核算，通过其他应付款科目核算。

六、税收及权益核算

1、计提税费 借：主营业务税金及附加 借：管理费用---四小税 贷：应交税金—城建税 贷：其他应交款----教育费附加 贷：应交税金---车船使用税、房产税、土地使用税、印花税

2、月末增值税结转 借:应交税金---增值税---转出未交增值税 贷:应交增值税---未交税金

3、年末结转增值税 借:应交税金---增值税---销项税 借：应交税金---增值税---进项税额转出 贷:应交增值税---转出未交增值税 贷：应交税金---增值税---进项税

4、上缴税费 借：应交税金----子目 借:其他应交款-----教育费附加 借：管理费用---四小税 贷：银行存款

5、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金---应交所得税

6、结转损益

7、年末结转本年利润 借：本年利润 贷：利润分配—未分配利润

扩展资料：

企业做账流程

1.根据原始凭证编制记账凭证

2.根据记账凭证编制科目汇总表

3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)

4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)

5.根据会计报表编制纳税申报表

6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)

7.编制年度会计报表(包括资产负债表，损益表，现金流量表)

8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表

生产企业操作流程

第一步：

根据企业实际发生的业务单据进行编制记账凭证，平常发生的经济业务单据要及时准确的填制记账凭证，规模大一点的企业为了反映现金、银行存款、往来账款、销售收入等情况，凭证填制必须及时，以便给老板提供数字，一旦等老板需要数字在填制，可能就要被整，规模小一点的企业，由于企业业务较少，老板都心中有数，这时一般会计人员就月底一次性处理，然后在登记有关账薄，具体结账情况要根据企业性质结合老板的思路进行操作。确保财务人员在企业能够起到相关的作用，让老板更加重视财务人员，多汇报、多交流是做企业财务的关键。

编制凭证一般小型企业都在月底结算时才编制凭证，因为企业业务很少，老板自己心中有数，不用及时反映各财务状况，月底处理好在反映企业状况，企业规模较大的企业，账务处理要及时一些，以防拖延会给企业造成不必要的损失，企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。企业通常业务凭证类别有以下几类：

1.完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

2.业务发票处理 将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

3.费用类发票处理 做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用，单据，将其归类入账。认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。

4.成本计算及入账处理 对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。

5.做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。

6.归集损益类科目，结转本年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 （具体填制凭证的处理方法见第二章 企业凭证的填制及要求）。

第二步：

首先要组织生产统计报数，根据统计人员申报的有关数字进行各类数据核算，确保有关科目核算。其次就是根据企业购进的原材料（增值税发票）作记账凭证处理并登记有关增值税明细账薄，并及时反映增值税进项情况，对于进项税增值税发票使用情况，要严格按照《增值税管理暂行条理》进行使用与操作，确定进项税认证情况。

进项税认定时间按税务部门的要求，自发票之日起90天内必须认证，否则作为放弃认定。月底（30日）前一定要确认发票认证情况，并确定好本月实际需要缴纳的增值税，月底前处理不够完整，次月出无法修改数据。

目前，认证发票有两种方式，一种是网上认证、一种是到当地税务机关认证。但是，都必须保证需要认证的抵扣联发票版面整洁、属于认定期内，否则认证无法通过，造成不必要的损失。

第三步：

企业根据定货合同开具销售增值税发票进行销售，（具体开具操作严格按照防伪税控开票系统进行操作）仅跟发货出库单（与发票业务一致），开具后计算销售收入以及销项情况，（防伪开票系统自动生产数据）及时作记账凭证，登记销售收入明细账以及往来账款明细账，为老板提供及时、准确的销售数据以及往来账款回收情况。

第四步：

月底结账前（30日前）切切进入防伪税控开票系统核对本月实际开票数量、发票销售、发票使用情况、其次一定要核对已开发票作废份数、核对作废发票相应的发票，是否出现漏作废或者作废错，并预算准该月增值税实现的情况，做好汇报工作，以免跨月造成不必要的麻烦。

第五步：

月末总结账时一定要核准账薄以及报表各科目余额数据，预防造成业务处理错误以便及时修改或数据调整。

第六步：

该月业务凭证全部处理完毕后，汇总科目。根据汇总科目表填制总账和明细分类账，编制资产负债表和利润表、现金流量表等需要的各类申报表。

一般规模的大的，可以根据企业实际情况与老板的需要一周或一季度随时编制有关财务报表，为企业老板反映当时的企业的财务状况，汇报的报表除了（资产负债表、损益表、现金流量表、增值税申报表）以外，可根据企业老板平常需要的数字，财务人员根据需要，自行设计有关财务报表。

企业规模小的，月底结账一次性汇总，做有关企业需要申报的财务报表，注明：每月总结账时，一定要预计报表大体情况，汇报老板，尤其是向税务机关申报的各类报表，一旦财务人员月底已经出报表，数字已经确定，月底，向老板汇报工作。老板对申报的数字不够完整不符合老板的心意，比如：企业反映利润情况、纳税情况等等，那是老板让我们需要修改，老板的一句话，我们可就要忙一阵子，之前做了无用工。

报表做完申报之前一定要求老板签字报表编制审核无误后，经法人签章审核后，输入各申报系统进行纳税申报，并向老板分析最近的企业财务状况，签字的目的是减少我们财务人员不必要的责任。（财务报表具体编制方法见第三章: 生产企业财务报表快速编制方法（实战篇）。

第七步：

纳税申报 目前随着高科技的发展，纳税申报方式采用电子申报，由于各地申报软件不一样，在这里不在作一一说明，前面的工作做好了，申报就很简单了。 前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。