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农机设备税收减免政策(农机设备税收减免政策文件)

2023-04-13 12:38:01农机常识1

一、房山税收减免政策？

有因为房山区实行了一系列税收优惠政策，如对普惠性民办幼儿园、对新设企业、创业园等给予免、减、缓等税收优惠，以吸引更多的企业和投资者在该区投资兴业，促进其经济发展。此外，房山区还出台了多项政策，如加大对文化、科技、农业等领域的扶持力度，鼓励企业加大研发和创新投入，提高其市场竞争力，促进地方税收增长。在此基础上，房山区还积极推进普惠性民生事业发展，如加大对教育、医疗和社会保障等的投入，增强公共服务水平，提升居民的幸福感和获得感。这些政策的实施，也间接地对地方税收减免产生了积极的影响。

二、请问农机行业的税收政策有哪些？

1、增值税:根据08年修订的增值税暂行条例第二条:饲料、化肥、农药、农机、农膜适用13%税率,即农机产品生产环节按13%税率计算销项税,批发零售环节免税。

2、营业税.根据08年修订的营业税暂行条例第八条:农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治收入免征营业税。

3、企业所得税:企业所得税法第二十七条、企业所得税法实施条例第八十六条规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税。

其中包括灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；另外还在西部地区符合条件的还可享受西部大开发政策。

三、税收减免的规定？

◇支持农业生产

对农业生产者销售的自产农产品免征增值税。

对增值税一般纳税人购进的免税农业产品按13%的扣除税率抵扣进项税额。

对农膜，批发和零售的种子、种苗、化肥、有机肥、农机、复合预混饲料，大多数饲料，以及生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品等免征增值税。

对拖拉机和捕捞、养殖渔船免征车船使用税，对农用三轮车免征车辆购置税。

个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，对其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

对符合条件的“育繁推一体化”种子企业的种子生产经营所得，免征企业所得税。

扩大享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围，将麸皮、稻糠、大麦、糯米、青稞、芝麻、桃树、番茄、玉米胚芽、小麦胚芽、芦苇、风干肉、猪牛羊杂骨等都纳入相应初加工产品范围。

◇支持农民专业合作社发展

对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税；

增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农产品，可按13%的扣除率计算抵扣增值税进项税；

对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税；

对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同，免征印花税。

◇支持农业服务

对农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治，免征营业税。

对经中央批准并纳入财政预算管理或财政专户管理的农业发展基金、棉花监督检验费、农村教育集资、农村教育事业费附加、种子生产许可证费、种子经营许可证费等行政事业性收费不征收营业税。

四、再就业如何实行税收减免？

再就业有以下新的税收优惠政策：

（1)企业招收下岗失业人员的税收减免额度

财政部、国家税务总局规定，对商贸企业、服务型企业（除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外)、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《再就业优惠证》人员，与其签订一年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，按实际招用人数予以定额依次扣减菅业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。•定额标准为每人每年4000元，可上下浮动20%，由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准，并报财政部和国家税务总局备案。按上述标准计算的税收扣减额应在企业当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用，对2005年底前核准享受再就业减免税政策的企业，在剩余期限内仍按原优惠方式继续享受减免税政策至期满。

这样，税收减免不再计算下岗失业人员的比例，不再实行税收全面减免，而是每新招用一名下岗职工，允许每年减免税款4000元，按营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的顺序依次减免，就是说当年营业税如果不够减免额，就再减附加税，还不够减免额则再减免企业所得税，直到达到减免4000元税款为止。需要注意的是，税款只能在当年扣减，当年扣减不足的，不得结转下年使用；2005年底以前已享受税收减免的企业，在剩余期限内仍按原优惠方式继续享受减免税政策至期满。新政策只针对2006年1月1日以后才享受优惠政策的企业。

(2)下岗失业人员从事个体经营的税收减免额度

财政部、国家税务总局规定，对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。对2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员，从2006 年1月1日起按上述政策规定执行，原政策优惠规定停止执行。需要注意的是，将3年内免征营业税及附加和个人所得税改为每户每年减免8000元税款，实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税一次减免；对2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员，从2006年1月1日起按新政策规定执行，原政策优惠规定停止执行。这一点和企业吸纳下岗失业人员是不同的。

（3)对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流的税收规定

财政部、国家税务总局文件对此方面在优惠政策上没作调整，还是免3年企业所得税，但在条件上作了一些调整，主要变化就是原来建筑业不在优惠政策的范围内，现在改为建筑业中从事工程总承包的以外的也可享受优惠政策，但从事工程总承包以外的建筑企业吸纳原企业富余人员必须达到本企业职工总数70%以上（含70%)。

（4)对新办企业的标准

财政部国家税务总局《关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》文件对新办企业进行了重新界定，文件规定，享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准是：

按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业。

新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%。

新办企业在享受企业所得税定期减税或免税优惠政策期间，从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产超过注册资金25% 的，将不再享受相关企业所得税减免税政策优惠。

对于新办企业这里界定得比较清晰，具有很强的可操作性：一是新注册的企业；二是对非货币性出资占注册资本的比例有了新的限制性规定，即不得高于25%，同时享受减免税期间从权益性投资人及其关联方累计购置的非货币性资产超过注册资金25%的，也不得继续享受减免税政策，这样规定是为增加新办企业的难度，新办企业必须注入不少于注册资本75%的货币资金，以防止为享受优惠政策用原企业的非货币性资产投资成立新公司。

（5)个人独资企业变更为个体经营户不享受个人所得税再就业优惠政策

对于个人独资企业变更为个体经营户是否享受个人所得税再就业优惠政策，国家税务总局在给安徽省地方税务局的批复中进行了明确，即根据《国家税务总局关于下岗失业人员从事个体经营有关税收政策问题的通知》的规定，个体经营是指《中共中央国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》下发后，即2002年9月30日以后从无到有建立起来的新办个体经营户。由个人独资企业变更为个体经营户，不符合上述文件精神，不得享受个人所得税再就业优惠政策。

五、大专减免学费政策？

根据国家政策规定，学生报读3+2大专前三年中专阶段可以享受国家免学费政策，农村(含县镇)学生免收学费、城市家庭经济困难学生可申请免收学费，只缴纳杂费，学生读五年只缴纳后两年的高职阶段学费。

六、西宁疫情减免政策？

继续落实减税降费政策，为批发零售业、农林牧渔业、住宿餐饮业、居民服务修理业和教育、卫生和社会工作、文化体育以及娱乐业等行业企业，全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额。

对餐饮、零售、旅游、运输等特困行业纳税人，以及积极响应政府号召主动执行减免房租政策，缴纳房产税、城镇土地使用税，但确有困难的纳税人，减免2022年房产税、城镇土地使用税；继续实施“甘霖工程”，依托城西区“甘霖工程”融资服务平台，对小微企业提供“一站式”信用和融资服务，解决企业融资需求。

七、农机下乡补贴政策？

补贴标准是这样规定的：中央财政农机购置补贴资金实行定额补贴，同一种类、同一档次农业机械在省域内实行统一补贴标准。补贴额度按不超过本省市场平均价格30%测算，一般单机中央补贴限额不超过5万元。与此同时，在中央补贴的基础上对一些机具还进行5-30%的累加补贴，比如，水稻插秧机累加25%、联合收割机、农业设施大棚累加10%，等等，目的就是使这些先进适用、节能环保的农业机械得到更好推广。

在购置补贴数量方面也作出了规定，一户农民购置单机补贴总额超3000元的农业机械，原则上不超过2套。